У ФЛП есть свои обязанности перед налоговой, которые нужно своевременно выполнять. Речь не только об отчетности и уплате налогов, ведь в последние месяцы периодически вносятся изменения в законодательство, требующие от предпринимателей оперативного реагирования
Установка РРО или большие штрафы
С 1 октября бизнесу придется платить штрафы за неиспользование регистраторов расчетных операций. Санкции предусматривают оплату 100% стоимости товаров и услуг, произведенных без кассового аппарата, если это первое нарушение, и уплату 150% суммы за каждую последующую операцию без РРО. Поэтому предпринимателям необходимо до начала следующего месяца зарегистрировать устройство.
Хотя эта необходимость распространяется не на всех ФЛП. К примеру, физические лица-предприниматели на 2 и 3 группах могут не использовать РРО, если ведут торговлю в деревне, а их годовой доход не превышает 1,09 млн гривен. Также при условии, что они не реализуют подакцизные товары (сигареты и алкоголь) и не работают дистанционно.
Еще один исключение для ФЛП – они пользуются исключительно банковскими системами удаленного обслуживания при осуществлении расчетов, получают денежные средства только по IBAN или E-banking. Плюс РРО не требуется при продаже блюд и безалкогольных напитков в столовых, билетов государственных лотерей, проездных документов, воды и молока из бидонов.
Единый социальный взнос
ЕСВ оставили добровольным, но те предприниматели, которые беспокоятся о наличии страхового стажа и социальной защиты от государства, могут, если есть финансовая возможность, вносить ежемесячные взносы. Размер ЕСВ стабилен для всех групп – 1 474 грн (22% от минимальной заработной платы).
Сроки уплаты также неизменны: каждый месяц авансовыми взносами до 20 числа или ежеквартально до 20 числа следующего месяца. Следовательно, ФЛП могут заплатить разовую сумму до 20 сентября или подождать до 20 ноября и заплатить за несколько месяцев сразу.
Единый налог
Этот пункт относится только к предпринимателям на 2 группе. Им необходимо до 20 сентября заплатить ставку 1 340 грн (20% от минимальной зарплаты) вне зависимости от прибыли. То есть, даже в случае неблагоприятного месяца средства нужно внести. Но существует возможность отсрочки посредством оформления налоговых каникул.
Это означает, что бизнесу позволят один месяц не платить единый налог из-за затруднительного материального положения. Следует заметить, что заявление о применении каникул подается на следующий месяц. То есть, в сентябре ФЛП могут обратиться с соответствующей просьбой, чтобы отсрочить ЕН в октябре. Но за сентябрь в любом случае нужно заплатить.
Для предпринимателей на 3 группе срок покрытия единого налога придет только в ноябре. Они делают взносы за квартал, поэтому должны отдать по 5% суммы месячного дохода до 20 ноября 2023 года.
Расчет лимитов дохода
Это должны сделать ФЛП на 2 группе, которые до августа вели деятельность на льготной системе налогообложения, то есть работали на ставке 2%. Конечно, дело касается и предпринимателей 3 группы, кого перевели на 5%. Ведь льготная система предполагала, что годового лимита заработка нет. После ее отмены бизнесу нужно перечислить свою сумму, учитывая количество месяцев, проведенных на ставке 2%.
В целом лимиты дохода таковы:
2 группа – 5 587 800 грн;
3 группа – 7 818 900 грн.
Чтобы узнать, какая сумма заработка осталась до конца года, нужно взять калькулятор. Сначала узнайте, сколько месяцев вы будете работать не на 2% до конца года. К примеру, 5 (если перешли на другую группу либо ставку с 1 августа). Тогда математика будет выглядеть следующим образом:
2 группа – 5 587 800 / 12 * 5 = 2 328 250 грн;
3 группа – 7 818 900 / 12 * 5 = 3 257 875 грн.
Суть в том, что доход, полученный за период пребывания на 2%, не учитывается в общий заработок на другой ставке/группе. Значит, после перехода все аннулируется и не оказывает влияния на дальнейшую деятельность предпринимателя.
